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境外收益合規(guī)回流:ODI備案與返程投資稅務(wù)抵扣全流程

日期: 2025-06-03 17:16:05

隨著越來越多的企業(yè)踏上境外投資之路,隨之而來的便是境外收益如何合規(guī)回流的重要課題。這其中,ODI備案與返程投資稅務(wù)抵扣的操作流程至關(guān)重要。

首先,企業(yè)若要進行境外直接投資(ODI),需歷經(jīng)多個關(guān)鍵部門的審批流程。在發(fā)改委層面,對于非敏感項目,企業(yè)要向地方發(fā)改委提交《境外投資項目備案申請表》,同時附上財務(wù)報表、投資協(xié)議等材料,此過程通常需要1-2個月。而對于敏感項目,則實行核準制,審核更為嚴格。

返程投資ODI

獲得發(fā)改委相關(guān)文件后,企業(yè)要前往商務(wù)部進行審批,目的是獲取《企業(yè)境外投資證書》。商務(wù)部主要審核企業(yè)境外投資行為是否契合國家對外投資政策以及企業(yè)自身投資能力等方面。

之后,企業(yè)還需在外匯管理局辦理ODI外匯登記(37號文),若單筆投資超500萬美元,還需向外管局報備。完成這些流程后,企業(yè)才能合法地將資金匯出境外。

當境外投資產(chǎn)生收益,返程投資稅務(wù)抵扣成為重點。企業(yè)在境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,回國申報納稅時,可按規(guī)定抵扣在境外已繳納的所得稅稅額。但要享受這一優(yōu)惠,需注意很多細節(jié),比如境外投資架構(gòu)的搭建要符合相關(guān)稅收協(xié)定要求,不同國家和地區(qū)的稅收協(xié)定對股息預(yù)提稅稅率等規(guī)定各異。以通過香港SPV中轉(zhuǎn)為例,若適用中新或中港協(xié)定,股息預(yù)提稅可降至5%。

整個境外收益合規(guī)回流過程繁瑣且復(fù)雜,需要企業(yè)對各個環(huán)節(jié)精準把握。而舒心企服在此領(lǐng)域擁有豐富的經(jīng)驗和專業(yè)的團隊,能夠為企業(yè)提供全方位的ODI備案辦理服務(wù),助力企業(yè)順利完成境外投資及收益回流的各項操作,規(guī)避風險,實現(xiàn)合規(guī)高效運營。

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